TIEMPO DE PRESUPUESTOS

El final del verano y de cara al otoño, tradicionalmente, se suele iniciar el proceso de preparación
de los presupuestos para el año próximo. Es algo de lo que ni los políticos se libran al regreso de sus vacaciones.
La preparación del presupuesto es un proceso fundamental en la empresa, para generar un instrumento que permita soportar la implantación y puesta en práctica de la estrategia
empresarial (en política diríamos la puesta en práctica del programa del gobierno). Es decir estrategia y presupuesto están, o deberían estar, íntimamente ligados de tal manera que la
empresa pueda disponer de todos los recursos financieros necesarios para poder desarrollar la estrategia prevista. Por ejemplo una estrategia de crecimiento requiere un presupuesto expansivo y, a su vez, una estrategia de contención supone un presupuesto de restricciones.
La preparación del proceso del presupuesto, arranca en una previsión de las ventas, es decir los ingresos que se prevén, continua con la estimación de costes (de producción, de
comercialización, de financiación, etc.), la definición de los gastos generales y las previsiones de tesorería, para terminar con una previsión de resultados y de los recursos financieros que se van a necesitar para soportar las necesidades del circulante y para financiar las inversiones que se
precisen. Es un proceso iteractivo, en el que se trabaja por aproximaciones sucesivas, manejando distintas
hipótesis presupuestarias y en el que deberían participar todos, he dicho bien todos, los departamentos de la empresa y que en particular requiere una intervención profunda del Comité de Dirección, es decir el presupuesto que importa es el de la empresa no el de tal o cual
departamento. En este sentido hay que decir, que el presupuesto de la empresa no puede, ni debe, ser simplemente la suma de los presupuestos de los distintos departamentos, sino una integración razonada y acordada, en Comité de Dirección, de los mismos.
Ahora bien, dicho todo esto ¿Cuál debería ser la contribución y la participación del departamento de Recursos Humanos en todo el proceso presupuestario?
Generalmente, el departamento de Recursos Humanos, participa y contribuye en la definición de
las necesidades de la plantilla, en la definición de los costes salariales, la previsión social (si la empresa la tiene) y en los costes de formación.
Al igual que el de la empresa el presupuesto del departamento de Recursos Humanos es un instrumento para poder desarrollar la estrategia de Recursos Humanos que la empresa necesita y que debe ser consecuencia de la propia estrategia de la misma. Dicho de otra manera, si la
estrategia de la empresa tiene que ser puesta en práctica por las personas, el presupuesto que se elabore para los Recursos Humanos va a tener una importancia capital para conseguir los resultados que quiere la empresa.
Es decir que no parece recomendable practicar, como lamentablemente se hace en muchos casos en la elaboración del presupuesto de Recursos Humanos, esas faenas de “trasteo y aliño”
consistentes en estimar porcentualmente el aumento de la masa salarial, el coste de las eventuales prejubilaciones (si es que se van a producir) el aumento, también porcentual, de las inversiones en formación y poco más.
Como tampoco me parece correcto utilizar el presupuesto de formación e incluso el de la masa salarial como unas partidas a reducir, sistemáticamente, en caso de que los presupuestos no cuadren.
La elaboración del presupuesto de Recursos Humanos es algo muy serio y muy importante para la empresa, es el momento crítico para establecer las bases y definir los recursos necesarios para
potenciar, desarrollar, atraer y retener el talento que precisamos para obtener los resultados que pretendemos.



A la vista de ello quisiera hacer dos consideraciones que me parecen importantes. La primera
llamar la atención de los Comités de Dirección para que tomen conciencia de la importancia del presupuesto de Recursos Humanos, dentro del conjunto del presupuesto de la empresa, y
reivindicar la participación activa del Director de Recursos Humanos, en todo el proceso presupuestario, para que pueda tener una visión integral del mismo.
La segunda, incitar a los Directores de Recursos Humanos a participar en el proceso presupuestario de la compañía de una manera proactiva, no reactiva, para aportar su visión, sus opiniones y contribuir a que el presupuesto de Recursos Humanos se integre, adecuadamente, en el
presupuesto global y también a que sean muy rigurosos a lo largo de todo el proceso. El talento de la empresa se lo agradecerá con resultados.

La elaboración del presupuesto es el momento crítico para establecer las bases y definir los recursos necesarios para potenciar, desarrollar, atraer y retener el talento que precisamos.
Vicente Blanco, director de eurotalent